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来源：公众课     时间：2025/9/27 17:11:05     共 2153 浏览

钢琴培训机构需要缴纳哪些税？

核心问题：个人工作室与公司化运营的税种有何不同？

  • 增值税：
  • 小规模纳税人：按3%征收率（2025年现行政策），季度销售额≤30万元免征
  • 一般纳税人：6%税率，可抵扣进项（如乐器采购、场地租金）
  • 个人所得税：
  • 个体户：按5%-35%超额累进税率
  • 企业股东：先缴25%企业所得税，再缴20%分红个税
  • 附加税费：城建税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）

不同经营模式的税负对比

项目个体工作室有限责任公司
增值税3%（免税额度内）6%（可抵扣）
所得税5%-35%25%+20%
发票普票为主可开专票

关键结论：年收入50万元以下的个人工作室综合税负更低，但企业化运营更利于长期发展。

优惠政策如何应用？

自问自答：小微企业能否享受税收减免？

  • 企业所得税：应纳税所得额≤300万元部分按5%征收（2025年政策）

    • 增值税：
      • 月销售额≤10万元免征（小规模纳税人）

    • 案例：某钢琴教室年营收80万元，选择小规模纳税人可节省约2.4万元税费

    常见税务风险提示

    1.收入隐匿：通过现金收款不入账，可能被核定补税+0.5倍罚款

    2.成本虚列：虚构教师工资等支出，将触发税务稽查

    3.发票违规：为学员代开其他品类发票，涉嫌虚开发票罪

    最容易被忽视的要点：兼职教师劳务费需代扣20%个税，否则机构承担连带责任。

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